廣西某縣區(qū)域內(nèi)水源豐富，經(jīng)多處水源檢測(cè)，含有鈣、鎂、鈉等常量元素外，還含有鋰、鍶、硒、鋅、鐵、鉻等對(duì)人體有益的多種微量元素，以及大量的二氧化碳?xì)怏w和硅酸。天然水游離二氧化碳?xì)夂�量�?SPAN lang=EN-US>6.57毫克／升，硅酸含量4.65毫克／升。有的泉眼底部有無數(shù)氣泡向上翻滾，淙淙清泉噴涌而出，冬暖夏涼，喝一口泉水頓覺麻辣爽口，簡(jiǎn)直就是“天然汽水”； 低鈉、低礦化度、偏硅酸型天然水系真正的有機(jī)、綠色食品，市場(chǎng)前景非常廣闊。某縣風(fēng)景秀麗馳名中外，是世界自然遺產(chǎn)地。

本項(xiàng)目依托某縣得天獨(dú)厚的地域優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)，引資建設(shè)一座年產(chǎn)50萬噸低鈉、低礦化度、偏硅酸型天然水加工廠，該項(xiàng)目將以上述系列產(chǎn)品為載體，將可持續(xù)發(fā)展的思想和原則貫穿到天然水加工的全過程，引導(dǎo)生產(chǎn)行為和消費(fèi)觀念朝著可持續(xù)方向轉(zhuǎn)變，同時(shí)也是對(duì)區(qū)委區(qū)政府關(guān)于“抓住機(jī)遇，搶占先機(jī)，超前謀劃，乘勢(shì)而上”號(hào)召的積極響應(yīng)，該項(xiàng)目不僅要產(chǎn)生較好的經(jīng)濟(jì)效益，而且也要取得良好的生態(tài)效益和社會(huì)效益。

1.2 項(xiàng)目概況

1.2.1 擬建地點(diǎn)

此項(xiàng)目的生產(chǎn)場(chǎng)址選在某縣**鄉(xiāng)**村**屯的離水源500米內(nèi)，該地址東南靠山，方圓1000平方公里無人區(qū)的深山老林，距離人群居住村屯2000米；無通車路段350米，基跟路1000米，屯級(jí)路6000米（水泥硬化）接通縣道柏油路，距離縣城20公里。距離區(qū)政府南寧市250公里（新建高速路2014年通車），距離廣西重點(diǎn)工業(yè)城市柳州市不到150公里，擬建廠區(qū)供電線路2000米。

1.2.2 建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)

根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查情況，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際情況、建廠條件，資金情況、原輔材料供應(yīng)等各種因素，本項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模確定為年產(chǎn)天然水系列產(chǎn)品50萬噸/年，產(chǎn)值達(dá)到8-10億元人民幣左右。

1.2.3 主要建設(shè)條件

1、市場(chǎng)條件

人類需要礦物質(zhì)，而本身不能制造礦物質(zhì)，只有通過飲水、食物來獲得，以維持正常的生理功能。如果這種獲得關(guān)系失調(diào)，就會(huì)出現(xiàn)病態(tài)。補(bǔ)充礦物質(zhì)，就能恢復(fù)健康。我們?cè)鴮?duì)我國(guó)有代表性的十幾種天然水進(jìn)行過動(dòng)物抑瘤試驗(yàn)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)這些天然水都有不同的抑瘤效果，一些流行病學(xué)的調(diào)查資料也說明天然水對(duì)促進(jìn)肌體健康、延年益壽確有很大作用。人的體重約50%-70%是水分。含水量隨年齡、性別、肌肉發(fā)達(dá)程度以及體質(zhì)情況而異。體內(nèi)的水分主要與蛋白質(zhì)、脂類或碳水化物相結(jié)合，形成膠體狀態(tài)。人體總水量中約50%是細(xì)胞內(nèi)液，其余50%為細(xì)胞外液包括細(xì)胞間液、血漿，維持著身體內(nèi)環(huán)境水和電解質(zhì)的平衡。

天然水中的鉀、鈉、鈣、鎂是維持人體正常生理功能所必需的。重碳酸鹽對(duì)促進(jìn)胃腸道疾患的康復(fù)有良好的效果。硫酸鹽、氯化物能促進(jìn)胃腸蠕動(dòng)，能治療便秘。偏硅酸有助于骨的鈣化，促進(jìn)生長(zhǎng)發(fā)育。硅還能保護(hù)動(dòng)脈結(jié)構(gòu)的完整性，降低人類冠心病發(fā)病率。這都給該項(xiàng)目產(chǎn)品提供了極其良好的市場(chǎng)條件。

2、資源條件

本工程所用天然水水源位于某縣河支流源頭，距擬選廠址500米的“巖洞泉”（水源出自一大型巖洞）。

經(jīng)廣西市環(huán)境水文地質(zhì)總站調(diào)查評(píng)價(jià)，其水質(zhì)為低鈉低礦化度、偏硅酸型天然水。物理性質(zhì)良好，無色、無味、無臭、無懸浮物，水溫恒定在7℃左右，不但含有適量的常量元素，且含有鋅、鍶、碘、鉬、釩等多種對(duì)人體健康有益的微量元素，而且不受季節(jié)變化，多項(xiàng)指標(biāo)均符合天然飲用天然水標(biāo)準(zhǔn)。

水量：“巖洞泉”天然水，目前少部分用作某縣天然水資源所在地**屯生活用水水源，大部分流失；  其枯水期日供水量可達(dá)24475.715m³，水源的水位、水溫、水量穩(wěn)定，而50萬噸天然水的生產(chǎn)每天平均用水量為2000噸，充足的水源，為本項(xiàng)目提供了資源保證。

水源地周邊林多樹密，郁郁蔥蔥，地表被厚厚的植被覆蓋著，水清見底，人跡罕至，從未受過污染。水源口處在山體下部的1/5處，“巖洞泉”高于周邊田地位子，“巖洞泉”靠山部分沒有任何農(nóng)作物，是石山。

3、技術(shù)條件

該生產(chǎn)方法采用國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的全套天然水生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備以及制瓶、制蓋設(shè)備。采用一步法制瓶、制蓋采用機(jī)電一體化自動(dòng)生產(chǎn)線，洗瓶、灌裝、封蓋采用三合一自動(dòng)生產(chǎn)線，該技術(shù)及設(shè)備的特點(diǎn)是生產(chǎn)能力強(qiáng)、工藝技術(shù)水平高、設(shè)備運(yùn)行平穩(wěn)、可靠、耐久，勞動(dòng)生產(chǎn)率高，自動(dòng)化水平高，產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)穩(wěn)定、生產(chǎn)路線短、使用周期長(zhǎng)。

4、資金條件

全部引資

5、環(huán)境條件

該項(xiàng)目對(duì)環(huán)境沒有什么影響，只是有些輕微的灰塵污染，稍加處理就可以滿足環(huán)境保護(hù)的要求，同時(shí)項(xiàng)目單位周圍沒有污染源和污染物，對(duì)項(xiàng)目不產(chǎn)生不良影響。

7、施工條件

廠區(qū)地質(zhì)結(jié)構(gòu)好，承載能力為20噸/m² ，能夠滿足廠房建設(shè)要求，水電供應(yīng)充足。

1.2.4 項(xiàng)目投入總資金及效益情況

該項(xiàng)工程投入總資金：9857.37萬元

建設(shè)投資估算總額：8097.82萬元

流動(dòng)資金總額：1759.55萬元

平均年銷售收入：13232.50萬元

年產(chǎn)生利潤(rùn)總額為：2650.07萬元

上繳國(guó)家各種稅款：1873.01萬元

年產(chǎn)生稅后利潤(rùn)為：1775.54萬元

1.3 問題與建議

1）本項(xiàng)目應(yīng)加大宣傳力度，讓人們盡快了解來世界自然遺產(chǎn)地－－某縣“巖洞泉”的系列天然水，使其盡快進(jìn)入國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，成為國(guó)內(nèi)外消費(fèi)者的消費(fèi)首選。

2）公司還應(yīng)繼續(xù)加大研發(fā)力度，利用“巖洞泉”天然水和某縣野生藥材、植物為資源開發(fā)更高科技含量及競(jìng)爭(zhēng)力的新型天然飲料，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3）生產(chǎn)前應(yīng)該強(qiáng)化人員培訓(xùn)，使工廠的操作人員完全能熟練的加以生產(chǎn)操作和檢修各種設(shè)備，同時(shí)制定相應(yīng)的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保產(chǎn)品的質(zhì)量。

    天然水含有豐富的常量元素和微量元素，而且不含任何熱量，因此它是人體理想的礦物質(zhì)補(bǔ)充來源，是有益于人體健康的天然飲料。飲料天然水的開發(fā)和利用有較高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，它不僅豐富了人們的物質(zhì)生活，而且還可積累資金和賺取外匯，也是人們的一種致富手段。例如，法國(guó)的維希瓶裝飲料天然水暢銷全球，每公斤售價(jià)297美元，每年外匯收入達(dá)數(shù)億美元。在國(guó)際市場(chǎng)上，一般的天然水每公升約值一美元左右，相當(dāng)于石油價(jià)格的4倍，牛奶價(jià)格的6倍。

飲用天然水最早興起于歐洲，已有200多年的歷史，如今已成為發(fā)達(dá)國(guó)家人們?nèi)粘Ｉ�活的必需品，在法�?guó)、德國(guó)、意大利等國(guó)天然水生產(chǎn)線目前仍以10%的速度增長(zhǎng)。福建省自從1986年出現(xiàn)第一家飲用天然水以來，至今已發(fā)展到六十余家，年產(chǎn)量約達(dá)20萬噸，同時(shí)涌現(xiàn)出一批消費(fèi)者認(rèn)可的知名天然水品牌。天然水的質(zhì)量逐年提高，在各種軟飲料中天然水的質(zhì)量是最好的，全國(guó)一九九六年年檢結(jié)果各類產(chǎn)品合格率如下：

天然水29個(gè)省市833件產(chǎn)品合格率76.8%

果汁飲料16個(gè)省市61件產(chǎn)品合格率55.7%

乳酸飲料6省市33件產(chǎn)品合格率69.7%

碳酸飲料（京、津、滬、廣、沈）88件產(chǎn)品合格率54.5%

一九九七年國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局對(duì)全國(guó)30個(gè)省市776家天然水年檢結(jié)果，天然水產(chǎn)品合格率達(dá)78.2%，其中合格廠家產(chǎn)品占總產(chǎn)量的92.3%，不合格產(chǎn)品多出自設(shè)備簡(jiǎn)陋、產(chǎn)量低的小廠家。合格廠家產(chǎn)量與不合格廠家產(chǎn)量之比為12.02：1，特別應(yīng)指出的是，我國(guó)現(xiàn)行各種飲料標(biāo)準(zhǔn)客觀上存在寬嚴(yán)不一，所謂合格標(biāo)準(zhǔn)就不相同，而以天然水標(biāo)準(zhǔn)最為嚴(yán)格如：

天然水----菌落總數(shù)≤50 ----大腸桿菌0

純凈水----菌落總數(shù)≤100-----大腸桿菌≤3

碳酸飲料---菌落總數(shù)≤100-----大腸桿菌≤6

植物蛋白飲料----菌落總數(shù)≤100----大腸桿菌≤3

含乳飲料--菌落總數(shù)10，000--大腸桿菌≤40

混合消毒牛乳----菌落總數(shù)≤3000----大腸桿菌≤90

水是構(gòu)成一切生物體的基本成分。不論是動(dòng)物或是植物，均賴以維持最基本的生命活動(dòng)。所以，水是生命之源泉，水也是人類最必需的營(yíng)養(yǎng)素之一。人的體重約50%-70%是水分。含水量隨年齡、性別、肌肉發(fā)達(dá)程度以及體質(zhì)強(qiáng)弱而異。體內(nèi)的水分主要與蛋白質(zhì)、脂類或碳水化物相結(jié)合，形成膠體狀態(tài)。人體總水量中約50%是細(xì)胞內(nèi)液，其余50%為細(xì)胞外液包括細(xì)胞間液、血漿，維持著身體內(nèi)環(huán)境水和電解質(zhì)的平衡。

人可數(shù)十天無食，不可數(shù)天無水。身體缺水最先的感覺便是口渴，它是體內(nèi)需水的信號(hào)，通過飲水即可補(bǔ)充所需水分。人類通過長(zhǎng)期生活實(shí)踐，逐漸發(fā)現(xiàn)，喝了某種水源的水除了能解渴外，還能促進(jìn)身體健康，減少某些疾病的發(fā)生，甚至可以延年益壽；用某種泉水浴身或浸泡四肢還可醫(yī)治某些皮膚病，或安神鎮(zhèn)靜，也使一些慢性病加速康復(fù)。天然水的水體來源于大自然降水。經(jīng)過數(shù)十年乃至數(shù)百年的地下長(zhǎng)距離滲入，循環(huán)和運(yùn)移，與地層裂隙的巖石硅酸鹽和礦物元素等進(jìn)行一系列物理、化學(xué)作用，溶濾了大量有用的礦物質(zhì)與微量元素。所以，一般天然水的年齡總有數(shù)十年之久。由于天然水在地下深循環(huán)，交替遲綬，有良好的封閉條件，不受外界污染影響，保證了水質(zhì)衛(wèi)生，清澈純凈。世界各地的天然水水源地地質(zhì)及水文地質(zhì)條件不同，天然水賦存條件及形成機(jī)理各異，水化學(xué)特征種類繁多，各國(guó)制定的標(biāo)準(zhǔn)中，其營(yíng)養(yǎng)和有益成份的界限指標(biāo)也有不同。

我國(guó)飲用天然水國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：飲用天然水是從地下深處自然涌出的或經(jīng)人工揭露的未受污染的地下天然水；含有一定量的礦物鹽、微量元素和二氧化碳?xì)怏w；在通常情況下，其化學(xué)成份、流量、水溫等動(dòng)態(tài)在天然波動(dòng)范圍內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定�！皣�(guó)標(biāo)”還確定了達(dá)到天然水標(biāo)準(zhǔn)的界限指標(biāo)，如鋰、鍶、鋅、溴化物、碘化物，偏硅酸、硒、游離二氧化碳以及溶解性總固體。其中必須有一項(xiàng)(或一項(xiàng)以上)指標(biāo)符合上述成份，即可稱為天然水。“國(guó)標(biāo)” 還規(guī)定了某些元素和化學(xué)化合物，放射性物質(zhì)的限量指標(biāo)和衛(wèi)生學(xué)指標(biāo)，以保證飲用者的安全。根據(jù)天然水的水質(zhì)成分，一般來說，在界線指標(biāo)內(nèi)，所含有益元素，對(duì)于偶爾飲用者是起不到實(shí)質(zhì)性的生理或藥理效應(yīng)。但如長(zhǎng)期飲用天然水，對(duì)人體確有較明顯的營(yíng)養(yǎng)保健作用。以我國(guó)天然水含量達(dá)標(biāo)較多的偏硅酸、鋰、鍶為例，這些元素具有與鈣、鎂相似的生物學(xué)作用，能促進(jìn)骨骼和牙齒的生長(zhǎng)發(fā)育，有利于骨骼鈣化，防治骨質(zhì)疏松；還能預(yù)防高血壓，保護(hù)心臟，降低心腦血管的患病率和死亡率。因此，偏硅酸含量高低，是世界各國(guó)評(píng)價(jià)天然水質(zhì)量最常用、最重要的界限指標(biāo)之一。天然水中的鋰和溴能調(diào)節(jié)中樞神經(jīng)系統(tǒng)活動(dòng)，具有安定情緒和鎮(zhèn)靜作用。長(zhǎng)期飲用天然水還能補(bǔ)充膳食中鈣、鎂、鋅、硒、碘等營(yíng)養(yǎng)素的不足，對(duì)于增強(qiáng)機(jī)體免疫功能，延緩衰老，預(yù)防腫瘤，防治高血壓，痛風(fēng)與風(fēng)濕性疾病也有著良好作用。此外，絕大多數(shù)天然水屬微堿性，適合于人體內(nèi)環(huán)境的生理特點(diǎn)，有利于維持正常的滲透壓和酸堿平衡，促進(jìn)新陳代謝，加速疲勞恢復(fù)。

項(xiàng)目建設(shè)選址

4.1 場(chǎng)址所在位置現(xiàn)狀

4.1.1 地點(diǎn)與地理位置

此項(xiàng)目的生產(chǎn)場(chǎng)址選在某縣天然水資源通場(chǎng)路原天然水廠址的預(yù)留發(fā)展區(qū)建設(shè)，總占地面積為40000平方米，該場(chǎng)址東南靠龍山旅游公路，廠內(nèi)有鐵路專用線可資利用。                 

4.1.2 場(chǎng)址土地權(quán)屬類別及占地面積

某縣天然水資源具有場(chǎng)地的使用權(quán)，該場(chǎng)地總占地面積為40000平方米。該面積是根據(jù)新建項(xiàng)目的道路、綠化、建筑物以及預(yù)留發(fā)展等要求而確定的。

4.1.3 土地利用現(xiàn)狀

該場(chǎng)址原來歸原天然水廠使用，現(xiàn)在已經(jīng)按照天然水建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行了重新的調(diào)整，決定把其劃歸新的合資企業(yè)使用。

4.2 場(chǎng)址建設(shè)條件

4.2.1 地形

新場(chǎng)址整個(gè)場(chǎng)區(qū)地勢(shì)西高東低、地面較平整，地形坡度在0.5%左右，便于雨水排放。

4.2.2 工程地質(zhì)

該廠區(qū)地質(zhì)結(jié)構(gòu)良好，承載能力為20噸/m² ，能夠滿足廠房的建設(shè)要求。

4.2.3 氣候條件

年平均氣溫          12℃—23℃

極端最高氣溫               34℃

極端最低氣溫              -5℃

全年降雨量           500—1200mm

最大積雪厚度              100mm

年日照時(shí)數(shù)                2477h

全年主導(dǎo)風(fēng)向      秋冬季 西北風(fēng)

                  春夏季 東南風(fēng)

最大凍土深度              0.5m

4.2.4交通運(yùn)輸條件

“巖洞泉”地處某縣東北部，但對(duì)外，項(xiàng)目選址有公路與外界相同，交通十分方便，這給天然水外運(yùn)提供了良好運(yùn)輸條件。

4.2.5 公用設(shè)施社會(huì)依托條件

該項(xiàng)目選址未開發(fā)區(qū)域，離項(xiàng)目選址地不到2000米，已經(jīng)建設(shè)完成，水、電、汽配套設(shè)施齊全。

4.2.6 防洪、防潮、排澇設(shè)施條件

該區(qū)域地勢(shì)較高，根據(jù)史料記載，沒有受過洪災(zāi)和澇災(zāi)，天然條件良好。

4.2.7 環(huán)境保護(hù)條件

該項(xiàng)目生產(chǎn)污染程度較低，輕微污染的灰塵經(jīng)過處理后達(dá)標(biāo)排放。

4.2.8 施工條件

該項(xiàng)目地址地質(zhì)狀況良好，交通運(yùn)輸方便，水、電供應(yīng)充足，沒有洪澇災(zāi)害，所以施工條件良好。

投資估算

13.1 投資估算依據(jù)

1、國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、國(guó)家建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）。

2、國(guó)家計(jì)委頒發(fā)的《可行性研究報(bào)告編制指南》。

3、中國(guó)輕工總會(huì)關(guān)于《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》。

4、國(guó)家及地方的有關(guān)規(guī)定。

5、建設(shè)單位提供的相關(guān)資料。

6、設(shè)備價(jià)格主要根據(jù)設(shè)備生產(chǎn)廠的詢價(jià)資料和現(xiàn)行市場(chǎng)售價(jià)。

7、建筑工程根據(jù)不同結(jié)構(gòu)形式，按現(xiàn)行平方米造價(jià)指標(biāo)估算。

8、安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用按《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》計(jì)取。

9、預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的10%計(jì)取。

13.2 建設(shè)投資估算

項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容包括工藝、土建、給排水、變電所、各種動(dòng)力管道和線路等工程。

項(xiàng)目總投資為9857.37萬元，其中建設(shè)投資為8097.82萬元，流動(dòng)資金為1759.55萬元。建設(shè)投資中新增建設(shè)投資為8097.82萬元。

13.1.1新增建設(shè)投資內(nèi)容如下：

1、建筑工程費(fèi)

本項(xiàng)目在原天然水廠預(yù)留發(fā)展區(qū)內(nèi)建設(shè)，新建建筑按當(dāng)?shù)亟ㄖ�同類結(jié)構(gòu)建筑物造價(jià)指標(biāo)估算投資。

2、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

設(shè)備購(gòu)置費(fèi)按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格和設(shè)備生產(chǎn)廠的供貨價(jià)格以及代理商的銷售價(jià)格估算。

3、安裝工程費(fèi)

本項(xiàng)目的安裝工程費(fèi)按《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》計(jì)取。

4、工程建設(shè)其它費(fèi)用

工程建設(shè)其他費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、試車費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的估算如下：

1）建設(shè)單位管理費(fèi)：按工程費(fèi)用的2%計(jì)取。

2）培訓(xùn)費(fèi)：按200人接受培訓(xùn)，每人1000元計(jì)算。

3）試車費(fèi)按300000元計(jì)取。

4）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定(1.86%)計(jì)取。

5、基本預(yù)備費(fèi)

基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用與其他費(fèi)用之和的10%計(jì)取。

13.3 流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金需要額是按分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算的，根據(jù)應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)及周轉(zhuǎn)次數(shù)按年度分別計(jì)算，詳見流動(dòng)資金估算表（見表13-2）。

融資方案

14.1 資本金籌措:引資1億元人民幣

14.1.1 資本金數(shù)額

該項(xiàng)目建設(shè)投資全部為資本金即為8097.82萬元，占項(xiàng)目投入總資金的82.15%。

14.2 債務(wù)資金籌措

該生產(chǎn)項(xiàng)目需流動(dòng)資金1759.55萬元，占項(xiàng)目投入總資金的17.85%。

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

15.1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

15.1.1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取

1、財(cái)務(wù)價(jià)格

主要產(chǎn)品價(jià)格如下：

350ml/瓶為2.00元/瓶；

860ml/瓶為4.20元/瓶；

1500ml/瓶為5.50元/瓶。

2、稅費(fèi)

增值稅稅率為17%，城市建設(shè)維護(hù)稅為增值稅稅額的7%，教育費(fèi)附加為增值稅稅額的3%，所得稅稅率為33%。

3、計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷

項(xiàng)目計(jì)算期為16年，其中建設(shè)期限2年，生產(chǎn)期限14年。投產(chǎn)后第一年生產(chǎn)負(fù)荷為80%，第二年為100%，以后均為滿負(fù)荷生產(chǎn)。

4、財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的設(shè)定是根據(jù)方法與參數(shù)的參數(shù)及國(guó)家現(xiàn)行公布的物價(jià)指數(shù)，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率暫定為16%。

15.1.2 銷售收入估算

銷售收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測(cè)價(jià)格和生產(chǎn)綱領(lǐng)計(jì)算而得，計(jì)劃產(chǎn)量視為銷售量。銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算詳見（表15-1）。

15.1.3 總成本費(fèi)用估算

總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目主要采用要素法預(yù)測(cè)項(xiàng)目生產(chǎn)成本，按照物料、動(dòng)力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)，總成本費(fèi)用估算見（表15-2）。

1、外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用

本項(xiàng)目所有原材料、輔助材料及電價(jià)格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。

2、人員工資及福利費(fèi)

本項(xiàng)目定員為600人，人均年工資為28800元，福利費(fèi)按全廠工資總額的14%計(jì)取。

3、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)

折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線法平均計(jì)算，殘值為5%。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，按以下數(shù)據(jù)計(jì)算：

（1）房屋及建筑物：20年。

（2）生產(chǎn)設(shè)備：15年。

（3）攤銷費(fèi)：無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)均按5年攤銷。

（4）修理費(fèi)：修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%計(jì)取。

4、其他費(fèi)用

其他費(fèi)用包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，分別按銷售收入的0.53%、1.93%和7.76%計(jì)算的。

15.1.4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表

1、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

根據(jù)財(cái)務(wù)測(cè)算及現(xiàn)金流量分析，其評(píng)價(jià)結(jié)果指標(biāo)如下：

所得稅前：

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IRR          42.87%

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV(Ic=16%)   9337.99萬元

投資回收期Pt(含建設(shè)期)       3.35年

根據(jù)現(xiàn)金流量計(jì)算可看出，所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)的基準(zhǔn)收益率(16%)，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。

輔助指標(biāo)計(jì)算結(jié)果表明，指標(biāo)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均投資利潤(rùn)率(16%)，說明項(xiàng)目投產(chǎn)后的獲利能力和水平均很高。

2、損益和利潤(rùn)分配表

利潤(rùn)分配是由稅后利潤(rùn)中提取三項(xiàng)基金，即法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金，分別按稅后利潤(rùn)的5%提取，詳見（表15-4）。

3、資金來源與運(yùn)用表

詳見資金來源與運(yùn)用表（表15-5）。

通過計(jì)算可以看出，項(xiàng)目計(jì)算期各年能收支平衡，并有盈余。

4、盈利能力分析

18.2 推薦方案的優(yōu)缺點(diǎn)總體描述

1、優(yōu)點(diǎn)

本項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)位于“巖洞泉”不到500米處，原材料供應(yīng)有可靠的保證。

項(xiàng)目所在地的地理位置優(yōu)越，交通運(yùn)輸十分方便，水、電供應(yīng)充足，完全具備項(xiàng)目建設(shè)所需的各種條件。

項(xiàng)目投產(chǎn)后，將為市場(chǎng)提供一種非常優(yōu)質(zhì)的天然水，滿足國(guó)內(nèi)外廣大消費(fèi)者的需求。

2、存在問題

（1）本項(xiàng)目應(yīng)加大宣傳力度，讓人們盡快了解該天然水的特點(diǎn)和營(yíng)養(yǎng)價(jià)值，盡快進(jìn)入國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，成為人們的消費(fèi)首選。

（2）企業(yè)還應(yīng)繼續(xù)加大國(guó)外市場(chǎng)的開發(fā)力度，首先取得國(guó)外權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該天然水的各種認(rèn)證材料，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，取得更大的市場(chǎng)份額，為社會(huì)生產(chǎn)更多、更好的產(chǎn)品，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）生產(chǎn)前應(yīng)該強(qiáng)化人員培訓(xùn)，簽訂設(shè)備購(gòu)銷合同時(shí)應(yīng)把人員

培訓(xùn)、設(shè)備的性能、使用、維護(hù)、保養(yǎng)等方面的培訓(xùn)包括在內(nèi)，使工廠的操作人員完全能熟練的加以生產(chǎn)操作，生產(chǎn)出符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。

18.3 結(jié)論與建議

該項(xiàng)目將依托國(guó)家、區(qū)、市政府的全力支持，充分利用和發(fā)揮某縣天然水資源的資源和地源優(yōu)勢(shì)，在資本、市場(chǎng)空間、技術(shù)設(shè)備、信息交通、文化背景等方面均有極大的有利條件和開發(fā)潛力。該項(xiàng)目建設(shè)方案合理、工藝技術(shù)先進(jìn)，具有大規(guī)模的產(chǎn)業(yè)化基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)效益分析預(yù)測(cè)表明，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均高于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益均表現(xiàn)良好勢(shì)頭，該項(xiàng)目實(shí)施將加快我國(guó)天然水的出口步伐，為國(guó)家賺取更多的外匯，對(duì)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展都有極為重要的推動(dòng)作用。